一、按季纳税的小规模增值税季度销售额30万免税,那么,一个季度中,普票开26万,专票开6万,合计32万,专票缴税,普票26万未超30万免税吗? 1、小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的,全部开具了增值税普通发票的,免征增值税; 2、小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的,如果既开了专票又开了普票的,普票部分免税。开具增值税专用发票部分不得享受免税政策,需要照章纳税,除非将专票全部联次追回作废或冲红; 3、小规模纳税人月销售额超过10万元或季度销售额超过30万元的,无论是开具的普票或者普票加专票或者无票收入,均需要全额纳税。
南京晟诺会计公司工商业务:南京市浦口区注册公司,地址变更,一般纳税人资质申请,公司变更等记账业务:代理记账,纳税申报,年检年审,为企业购买发票,社保,取银行回执单、对账单等。我们的专业 ! 我们的服务 ! 我们的态度 ! 给您最大的安心,放心,优质的服务和信誉是我们最大的保障,与您合作是我们的荣幸!我司服务宗旨:提供尽可能完善的财务咨询和会计服务,帮助企业走向成功,为客户保密,已诺必诚。专于注册,精于财税,7年服务超过1200家企业和个人,中小企业成长优秀合作伙伴。 二、我公司为商贸企业,是按季申报的小规模纳税人,1季度免税产品销售额20万,应税产品销售额12万,一季度能否享受小微企业免征增值税优惠政策? 1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 2、这里的合计销售额既包括应征增值税销售额,也包括免征增值税销售额和出口免税销售额。贵公司1季度合计季度销售额超过30万元,不能享受小微企业免征增值税优惠,需要纳税。公司销售免税产品的销售额可按其他优惠政策规定享受增值税减免税。 三、关于销售不动产 例1、按月纳税的小规模纳税人A 2019年1月销售货物4万元,提供服务1万元,销售不动产2万元。合计销售额为7(=4+1+2)万元,未超过10万元免税标准,因此,该纳税人销售货物、服务和不动产取得的销售额7万元,全部可享受小规模纳税人免税政策。 例2、按月纳税的小规模纳税人A 2019年1月销售货物4万元,提供服务1万元,销售不动产10万元。合计销售额为15(=4+1+10)万元,剔除销售不动产后的销售额为5(=4+1)万元,因此,该纳税人销售货物和服务相对应的销售额5万元可以享受小规模纳税人免税政策,销售不动产10万元应照章纳税。 例3、按月纳税的小规模纳税人A 2019年1月销售货物4万元,提供服务7万元,销售不动产10万元。合计销售额为21(=4+7+10)万元,剔除销售不动产后的销售额为11(=4+7)万元,因此,该纳税人销售货物和服务相对应的销售额11万元不可以享受小规模纳税人免税政策,应照章纳税,销售不动产10万元也应照章纳税。
南京晟诺会计公司工商业务:南京市浦口区注册公司,地址变更,一般纳税人资质申请,公司变更等记账业务:代理记账,纳税申报,年检年审,为企业购买发票,社保,取银行回执单、对账单等。我们的专业 ! 我们的服务 ! 我们的态度 ! 给您最大的安心,放心,优质的服务和信誉是我们最大的保障,与您合作是我们的荣幸!我司服务宗旨:提供尽可能完善的财务咨询和会计服务,帮助企业走向成功,为客户保密,已诺必诚。专于注册,精于财税,7年服务超过1200家企业和个人,中小企业成长优秀合作伙伴。
|